外籍/外派人士、企业高管（含中国籍）个人所得税筹划及C...

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外籍/外派人士、企业高管（含中国籍）个人所得税筹划及CRS应对策略专题

时间地点：2018年1月25日  北京

学员对象：人力资源部同事：HRD与外籍高管打交道，不懂中国外籍个税政策，怎么敢谈薪资？

有时候全球总部、亚太区总部问中国区HRD：美国派过去一个高管会有什么税收麻烦和风险？中国区HRD当场坑坑巴巴，答不出来，是多

费　　用： 3500 元/位

2017年，CRS全面实施，税法又有了海量的更新！您真的都很清楚哪些实操已经得调整了吗？
【Background|背景】:
外籍人士个人所得税受税收协定、个人职位、居住时间、任职时间等多因素影响，纳税义务的判断、纳税金额的计算都比国内员工复杂，有关的法律法规也不容易理解，很容易出现纳税义务判断错误、纳税金额计算错误等情形。一旦违反中国法律政策或外籍人士所属国税收政策，或不熟悉两国间税收协定，可能会给外籍高管带来不可估量的损失。企业高管（含中国籍），往往待遇很高，各种名目的收入也比较多，所以如何在守法的基础上合理进行一些提前的筹划，也是一个专业课题。
本课程通过大量的实例，以通俗易懂的方式让学员迅速理解和领会外籍人员、企业高管（含中国籍）个人所得税的正确分析和计算方法，充分用好政府给予企业的税收优惠政策，在为外国籍员工进行薪酬设计时能更合理，并能为外籍人士提供适当的税务筹划建议。
模块一：个人所得税最新政策及改革趋势综论，即将颁布的最新外籍人士涉税法规。
模块二：外籍/外派人士个人所得税热点问题和两处任职的个人所得税处理
模块三：公司高管人员（含中国籍）的税务问题和税收筹划
模块四：公司高管个人资产注入公司、股权激励及上市退出机制管理
模块五：公司高管应对CRS政策策略选择

【TargetAudience|谁应该参加】
人力资源部同事：HRD与外籍高管打交道，不懂中国外籍个税政策，怎么敢谈薪资？有时候全球总部、亚太区总部问中国区HRD：美国派过去一个高管会有什么税收麻烦和风险？中国区HRD当场坑坑巴巴，答不出来，是多么尴尬的一件事情；HR招聘模块有时候要雇佣外籍人士，不懂外籍个税，不是睁着眼说瞎话吗，稍有不慎导致外籍高管在母国的税收申报出问题，当初导致错误的HR同事第一个遭殃；薪酬模块的HR同事也必须来、人才保留的HR同事也有必要学习、HRBP亦如此。
财税部门同事：因为这是你必须懂的。公司花薪水雇用你的价值在哪里？就在于你懂专业，高层老板问你的时候，你可以直接自信地告诉老板最准确的实操。老板当场对你竖起大拇指，God！
企业高管：企业高管的个人资产注入公司过程中的税务管理，包括房产、厂房、生产设备、存货和个人的发明创造以及专利技术等。企业高管的收入分拆，企业高管的股权激励（上市公司、非上市公司）；企业高管持有股份上市后退出环节的增值税、个人所得税筹划。

【OutlineContent|大纲内容】：
导言：案例1：某股东转让股权（或资产），低于所有者权益，税务机关最终是怎样确认缴纳个人所得税的，必须调整吗？什么情况下不用调整？怎样操作？
案例2：最新会计准则相关个人费用处理、涉税分析及“买一赠一”政策分享
案例3：“营改征”下个人所得税筹划案例分享及筹划空间分享（年终资金、车补、制装费用、家俱等）
模块一：最新个人所得税最新政策及改革趋势综论
1）年度至今颁布的个人所得税最新政策及影响
2）个人所得税改革趋势和挑战，综合税制与控制虚开增值税联动机制？
3）个人所得税税务稽查的现状、重点和趋势？
4）个人所得税年度申报应注意的问题？
5）外籍员工薪酬免税项目有哪些？
6）外籍员工薪酬所得税如何核算？
7）如何处理税收筹划与企业管理方式的冲突与统一？
模块二：外籍人士个人所得税热点问题和国际人才调动政策的优化
1）中国税收居民个人的认定和外籍人士五年规则
2）外籍人士费用报销和免税补贴的税务问题
3）外籍人士个人所得税稽查的重点和应对措施
4）境内外双重任职问题及如何合理安排境内外的不同职位以取得整体节税效果
5）如何划分来源于中国和境外的所得以取得整体节税效果
6）如何起草有税务效率的外籍员工雇佣合同和派遣合同
7）在华工作外籍人士的劳动法和社保政策变更及如何优化安排国际人才调动政策
1、外籍人士纳税义务的判断方法
1）人员身份
2）居住时间
3）工作时间
4）境外兼职
5）境内多处任职
2、税收协定对纳税义务判断的影响
1）税收协定的一般规定
2）税收协定与国内规定的协调
3、外籍个人常见薪酬福利项目个税政策分析
1）工资薪金
2）各种奖金
3）包税分析
4）税收平衡计划分析
5）股票期权
6）董事会费
7）股息红利
8）离职补偿
4、外籍人员个人所得税减免税优惠
1）住房补贴
2）出差补贴
3）通讯津贴
4）安家费
5）子女教育经费
6）其他免税福利
5、临时来华人员个人所得税的特殊问题
6、独立个人劳务的个税处理
7、最新个税政策介绍与分析
8、针对外籍个人的最新征管措施分析
9、外籍个人自行申报政策分析
10、外籍个人的个人所得税筹划
1）外籍个人纳税义务的认定
2）外籍个人住所转变的税收筹划
3）外籍个人出境时间的税收筹划
4）外籍个人工资支付地的税收筹划
5）外籍个人工资来源地转变的税收筹划
6）充分利用免税补贴
7）合理安排工资奖金发放方案
8）合理处理奖金与红利的关系
9）外籍个人社会保险会的税收筹划
模块三：公司高管人员（含外籍、中国籍）的税务问题和筹划机会
1、创始人和高管人员通常面临的个人所得税主要问题
1）如何优化创始人和高管人员的多重任职安排和薪酬体系
2）如何优化创始人在所投资企业的股权结构以降低其个税负担
3）如何安排境内外所得以取得整体节税效果
2、企业高管（含外籍、中国籍）的工资个税筹划与案例讲解
1）纳税人的筹划
2）税种的筹划
3）选择计税方法的筹划
4）征税项目的筹划
5）减少计税依据的筹划
6）降低适用税率的筹划
3、企业高管（含外籍、中国籍）的奖金个税筹划与案例讲解
1）工资薪金福利化、减少名义工资的筹划
2）工资均衡发放的筹划
3）年终一次性奖金发放的筹划
4）奖金发放时间的筹划
5）包干奖金发放的筹划
6）工资薪酬制度的筹划
7）多处取得工资的筹划
4、企业高管（含外籍、中国籍）的劳务报酬个税筹划与案例讲解
1）劳务报酬计税的基本规定
2）降低名义劳务报酬收入的筹划
3）劳务报酬项目的筹划
4）合理安排劳务报酬次数的筹划
5）董事费的税收筹划
模块四：公司高管个人资产投资入公司、股权激励及上市退出机制管理
1、公司高管个人资注入公司的税务管理
1)房产、厂房注入的税务处理
2)专利技术及非专业技术的税务处理
2、高管股权激励税务管理
1）直接持有方式
2）通过合伙企业持有方式
3）通过资管产品持有方式
4）将现时政策如何变现为将来的优惠
5）上市公司与非上市公司股权激励管理应对
3、高管持股上市退的税务管理
1）提前布局，利用现时政策兑现优惠
2）利用合伙提有平台，规避所得税负
3）利用资管产品性质规避增值税负
模块五：公司高管应对CRS政策策略选择
1.CRS政策解析及高净值人士金融账户余额信息尽职调查
（1）CRS：金融账户涉税信息交互平台
1）内容
2）执行时间
3）交互信息解析
2、600万金融账户余额高净值人士尽职调查
1）内容
2）目的
3）涉及范围
4）执行时间
3、金融账户与与投资所得
4、财富传承中的税务筹划
5、从交易税务筹划走向合理的离岸投资避税筹划
6、离岸税务筹划之多层架构
2、高净值人士的应对策略
（1）第三方独立金融平台
（2）投资投资方向应对
1）离岸置业
2）离岸理财
（3）家族办公室
（4）离岸移民与法定居住地址
（5）高净值人士面对CRS情况下的移民前期规划
（6）第三方金融托管机构
（7）离岸衍生品业务
（8）离岸金融业务之多层架构